Contenido. Capítulo I. La corrupción y sus consecuencias. 1.1 El concepto de corrupción y sus consecuencias. 1.1.1 Fórmula de corrupción. 1.1.2 Características de la corrupción. 1.1.3 Factores que promueven la corrupción. 1.1.4 Consecuencias de la corrupción. 1.2 Clasificación de la corrupción. 1.2.1 Gran corrupción frente a pequeña corrupción. 1.2.2 Corrupción sistémica frente a corrupción individual. 1.2.3 Captura del estado frente a corrupción administrativa. 1.2.4 Otras clasificaciones. 1.3 Construcción y contratos de obras públicas: una actividad propensa a la comisión de prácticas corruptas. 1.3.1 Índice de fuentes de soborno de transparencia internacional 2011. 1.3.2 Del estudio elaborado por el grupo conjunto de trabajo. por la integridad. 1.4 Percepción de la corrupción en Panamá. 1.4.1 Índice de percepción de la corrupción de transparencia internacional 2011. 1.4.2 Índice de percepción de la corrupción de transparencia internacional 2012. 1.4.3 Factores condicionantes para que germine la corrupción administrativa. 1.4.4 El clientelismo: Un mal que nos afecta. 1.4.5 El transfuguismo: Nueva forma de corrupción política. Capítulo II. Dificultad para investigar delitos de corrupción. 2.1 Diseño del aparato público y su relación con la corrupción. 2.1.1 Particularidades de las redes de corrupción. 2.1.2 Influencia del poder político en las investigaciones por corrupción. 2.1.3 Falta de coordinación institucional. 2.1.4 Proceso de globalización y corrupción. Capítulo III. La transparencia, la rendición de cuentas y las normas de auditoria gubernamental para la República de Panamá. 3.1 Regulación de la transparencia en Panamá. 3.1.1 ¿Qué es la transparencia? 3.1.2 Normas para la transparencia en la gestión pública en Panamá: Ley 6 de 22 de enero de 2002. 3.1.3 Autoridad Nacional de transparencia y acceso a la información pública. 3.1.4 Código uniforme de ética de los servidores públicos. 3.2 Rendición de cuentas. 3.2.1 Concepto de rendición de cuentas. 3.2.2 Pilares de la rendición de cuentas. 3.2.3 Rendición de cuentas vertical y horizontal. 3.2.4 Rendición de cuentas de los empleados de manejo ante la Contraloría General de la República de Panamá. 3.2.4.1 Control previo y posterior. 3.2.4.2 Personas obligadas a rendir cuentas ante la Contraloría General de la República de Panamá. 3.2.4.3 ¿Cuándo se debe rendir cuentas? 3.2.4.5 Examen de la cuenta. 3.2.4.6 Sanciones. 3.2.4.7 Tipos de fenecimientos. 3.2.4.8 Tipos de aviso. 3.2.4.9 Tipos de finiquitos. 3.2.4.10 Medidas precautorias. 3.3 Normas de auditoria gubernamental. para la República de Panamá. 3.3.1 Normas generales de auditoria gubernamental (NAG). 3.3.1.1 Objetivos de la auditoria. 3.3.1.2 Alcance de la auditoria. 3.3.1.3 Supervisión. 3.3.1.4 Independencia del auditor. 3.3.1.5 Idoneidad del personal. 3.3.1.6 Responsabilidad del auditor. 3.3.1.7 Ejecución del trabajo. 3.3.1.8 Comunicación de resultados. 3.3.2 Normas técnicas de auditoria. gubernamental (NTAO). 3.3.2.1 Aspectos generales. 3.3.2.2 Ejecución del trabajo. 3.3.2.3 Programas de auditoria. 3.3.2.4 Contenido, manejo y custodia de los papeles de trabajo. 3.3.2.5 Comunicación de resultados. 3.3.3 Manual de auditorias especiales. para la determinación de responsabilidades. 3.3.3.1 Objetivos. 3.3.3.2 Sujetos de responsabilidad. 3.3.3.3 Clases de responsabilidades. 3.3.3.4 Planificación. 3.3.3.5 Ejecución del trabajo. 3.3.3.6 Comunicación de resultados. 3.3.3.7 Proceso para el control de calidad técnica. 3.3.3.8 Estructura del informe de auditoria especial. 3.3.4 Instructivo para la estructuración del informe de auditoria. 3.3.5 Normal de control interno gubernamental para la República de Panamá. Capítulo IV. Declaración jurada de estado patrimonial. 4.1 ¿Que es una declaración jurada de estado patrimonial? 4.2 Funcionarios obligados a declarar. 4.2.1 Empleados y agentes de manejo. 4.2.2 Guía para la declaración jurada de Estado Patrimonial de los servidores públicos, en calidad de empleados de manejo. 4.2.3 Estudio comparativo. 4.3 Contenido. 4.4 Oportunidad para su presentación. 4.5 Carácter de las declaraciones juradas de estado patrimonial. 4.6 Incumplimiento. 4.7 Custodia, consecución y control de las declaraciones juradas de estado patrimonial. Capítulo V. El enriquecimiento injustificado de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 59 de 1999. 5.1 Concepto. 5.2 Presupuestos. 5.3 Determinación. 5.4 Prueba sumaria. 5.5 Competencia. 5.6 Intervención de la Procuraduría General de la Nación para determinar la Responsabilidad Penal. 5.7 Nuevo proyecto de Ley sobre enriquecimiento injustificado. Capítulo VI. La jurisdicción de cuentas en Panamá. 6.1 La dirección de responsabilidad patrimonial de la Contraloría General de la República. 6.1.1 Antecedentes de la jurisdicción de cuentas en Panamá. 6.1.2 Estructura. 6.1.3 Competencia. 6.1.4 Procedimiento de cuentas. Etapas. 6.1.4.1 Primera etapa. Investigación. 6.1.4.2 Segunda etapa. Determinación de responsabilidad patrimonial. 6.2 El proceso de enriquecimiento injustificado: Nueva función legal asignada a la DRP. por mandato de la Ley 59 de 1999. 6.2.1 Evaluación de la prueba sumaria. 6.2.2 Elaboración del informe de auditoria que determina si los recursos monetarios utilizados por el servidor público investigado (gastos, inversiones y ahorros) corresponden a los ingresos recibidos durante su gestión en el cargo público. 6.2.3 Determinación del enriquecimiento injustificado. 6.2.3.1 Medidas cautelares. 6.2.3.2 Personas interpuestas. 6.3 El Tribunal de Cuentas de Panamá. Capítulo VII. Las convenciones internacionales contra la corrupción ratificadas por Panamá. 7.1 Convención Interamericana contra la corrupción. 7.1.1 La Convención y el MESICIC. 7.1.2 Propósitos. 7.1.3 Definiciones. 7.1.4 Medidas preventivas. 7.1.5 Ámbito. 7.1.6 Jurisdicción. 7.1.7 Actos de corrupción. 7.1.8 El enriquecimiento ilícito. 7.1.9 Proyecto de Ley Modelo sobre Declaración de Intereses, Ingresos Activos y Pasivos de quienes desempeñan funciones públicas. 7.2 Convención de las Naciones Unidas. contra la Corrupción. 7.2.1 Finalidad. 7.2.2 Definiciones. 7.2.3 Ámbito de aplicación. 7.2.4 Medidas preventivas. 7.2.5 Penalización y aplicación de la ley. 7.2.6 Responsabilidad de las personas jurídicas. 7.2.7 Jurisdicción. 7.2.8 Cooperación Internacional. 7.2.9 Recuperación de activos. 7.2.10 Asistencia técnica e intercambio de información. 7.2.11 Puesta en marcha. 7.2.12 Día Internacional contra la Corrupción.